財稅法理論與實務
Tax Law: Theory and Practice
| 節 | 週三 |
|---|---|
A 18:30–19:20 | 財稅法理論與實務 MB1063 2 節連堂 |
B 19:30–20:20 |
* 根據陽明交大上課時間表所列
課程概述與目標: 本課程為各種稅法專業知識的入門課,帶領學習者有系統地掌握財稅法的理論與實務。 主要課程內容: 1. 本課程將以日常生活的稅務新聞作為導引,開啟稅法總論的專業學習,有體系地為學習者建立財稅法的基礎架構。 2. 在稅法總論的基礎穩固後,本課程將介紹所得稅(包含個人及營利事業)、營業稅、遺產稅及贈與稅、跨國企業稅制及不動產稅制的基本概念,並輔以熱門實務案例,幫助學習者輕鬆掌握財稅法的專業知識。 學習目標: 1. 財稅法的學習,絕對不只是金額數字的加減計算;在層次分明的稅法體系中,來回環顧稅捐法規與財稅法建置原則間的關聯性,才是本科目最引人注目之處。 2. 本課程目的在於協助學習者掌握財稅法的基本架構及建置原理,配合生動有趣的實務案例,培養學習者在面對財稅法案件時應有的的專業知識及全方位思考。 預期學習成果: 1. 可以培養學習者自我解決財稅法問題的能力。 2. 導引學習者日後從事財稅法研究的興趣。 上課方式 : 1. 輔以投影片課堂講授與對話。 2. 視上課人數決定同學採各別或分組報告。
適合修讀對象: 1. 目前國內稅務訴訟比例佔行政訴訟案件超過六成。執業律師們想要輕鬆駕馭行政訴訟,就不能忽略財稅法的重要性。 2. 自104年度起,律師高考選考科目增列財稅法一科。同學們想要在未來成為稅法專業律師,更應在研究所階段及早強化稅法專業訓練。 3. 本課程同樣適合任何對於財稅法有興趣的專業人士們,一起加入財稅法的學習行列。台灣的稅捐法制,需要更多有識之士的齊心投入,共同朝合理化的目標,再往前邁進一步。 學生背景 : 本課程講授內容淺顯易懂,修課者不需要具備特殊稅法或會計知識背景。但曾修習民總、刑總、行政法及公司法尤佳。 先修課程 : 本課程係稅法入門課程,學者者毋須先修課程。 外文能力 : 本課程毋須具備外語能力。
課程相關資訊及其他教學方法說明 : 課程資訊公告與問題反映 : 1.課程相關事項將透過E3教學平台適時發布,課程相關問題可透過教師信箱,與所辦行政助理反應。 2.非科法所學生因特殊情形需請假及補課者,須經授課教師同意,並自行處理錄音補課事宜。 科法所在職專班、博班學生符合申請資格者、及學分班學生,可以以下方式上課 : 網路同步教學 : 出席率計算方式 : (Adobe平台線上登入點名):以登入同步教學平台,線上助教點名為準。 網路非同步教學 : 出席率計算方式 : 同學每週上課前必須聽完前一週上課錄影內容。出席率計算方式於首堂公布。
學期作業、考試、評量.. 上課參與(30%)、學期報告(30%)、期末考試(40%)。 預期學習成果如何評量: 上課參與(30%),除有事前經核准的正當理由外,缺席一次扣5%,超過三次視同上課參與項目零分。
- 稅法各論
- 稅法總論
| 週次 | 主題 |
|---|---|
| 第 1 週 | 天啊!我繳了什麼給政府? 稅捐的概念及其他公課 |
| 第 2 週 | 政府憑什麼課稅? 稅捐法規的建置原則 |
| 第 3 週 | 又是實質課稅原則! 稅捐法規的解釋與適用 |
| 第 4 週 | 政府課錯稅該怎麼辦? 稅捐債務關係(稅捐的核課期間、溢繳稅捐的返還) |
| 第 5 週 | 為何敗訴的總是我? 稅捐稽徵關係(稅法上的舉證責任、證據評價、稅捐文書之送達、強制執行、稅捐優先權、稅捐保全) |
| 第 6 週 | 稅務官司從何打起? 稅捐處罰關係、稅捐爭訟關係(復查、訴願及行政訴訟) |
| 第 7 週 | 我拿的是薪資所得還是執行業務所得? 綜合所得稅的所得類型(談醫師駐診拆帳、藝人工作室所得及保險業務員所得) |
| 第 8 週 | 如何善用稅法上的免稅額及扣除額? 所得稅法的免稅額及扣除額(釋憲實務案例及其檢討) |
| 第 9 週 | 獨資、合夥還是開公司,何者有利? 兩稅合一、盈虧互抵、稅捐優惠 |
| 第 10 週 | 公司的營業費用該如何認定? 費用扣除的認定標準、商譽攤銷及其舉證責任 |
| 第 11 週 | 我的股利所得要繳稅嗎? 直接投資與間接投資在稅法上的差異、所得稅法第66條之8與實質課稅原則 |
| 第 12 週 | 期中報告 |
| 第 13 週 | Google如何海外避稅? 美國IT集團常見的稅捐安排模式 |
| 第 14 週 | 開錯發票有差嗎? 合作店課稅模式、營業稅的憑證開立時限 |
| 第 15 週 | 遺產是天上掉下來的禮物? 投資型保險的遺產稅課徵 |
| 第 16 週 | 股票信託有何吸引力? 信託課稅的基本概念、本金自益孳息他益的股票信託 |
| 第 17 週 | 買賣房地該如何繳稅? 房地合一與實價課稅、不動產稅制改革議題 |
| 第 18 週 | 期末考 |
推薦教科書、參考資料、預習書單: 陳 敏:稅法總論 黃茂榮:稅法總論(一)(二)(三)、稅法各論。 葛克昌:行政程序與納稅人基本權:稅捐稽徵法之新思維。 陳清秀:稅法總論、稅法各論(上)(下)、現代財稅法原理。 柯格鐘:稅改專欄論文集。 黃茂榮、葛克昌、陳清秀/主編:稅法各論。